財務(wù)分析概論股票財務(wù)指標(biāo)分析-現(xiàn)金流量表看法介紹

發(fā)布時間：2020-01-15 11:28:00 瀏覽：165次收藏：17次評論：8條

現(xiàn)金流量表

現(xiàn)金流量表反映上市公司現(xiàn)金變動的原因和構(gòu)成，幫助我們判斷現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的連續(xù)性和穩(wěn)定性、現(xiàn)金來源的質(zhì)量和風(fēng)險?，F(xiàn)金流量表以現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物為基礎(chǔ)來編制。

現(xiàn)金等價物是指公司持有的期限短、變現(xiàn)能力強，易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金和價值變動風(fēng)險很小的投資，比如銀行理財產(chǎn)品、短期國債投資等，因此現(xiàn)金等價物跟現(xiàn)金的本質(zhì)是一樣的。我們在本書后續(xù)內(nèi)容中，將“現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物”簡稱為“現(xiàn)金”，除非特別說明，文中的“現(xiàn)金”指的就是“現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物”。

現(xiàn)金流量表劃分為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量、投資活動現(xiàn)金流量和籌資活動現(xiàn)金流量三類，通過這三類活動的現(xiàn)金流入和流出情況，幫助我們了解和評價公司獲取現(xiàn)金的能力。

經(jīng)營活動是指公司投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。各類企業(yè)由于行業(yè)特點不同，對經(jīng)營活動的認(rèn)定存在一定差異。一般工商企業(yè)的經(jīng)

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營活動主要包括購買商品，接受勞務(wù)，銷售商品，提供勞務(wù)，支付稅費等；銀行的經(jīng)營活動主要包括吸收客戶存款，發(fā)放貸款等。

投資活動是指公司長期資產(chǎn)的購建活動、企業(yè)的并購活動以及現(xiàn)金等價物外的金融資產(chǎn)的投資活動及上述資產(chǎn)的處置活動。長期資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程、財務(wù)分析概論股票財務(wù)指標(biāo)分析-現(xiàn)金流量表看法介紹研發(fā)支出以及其他持有期限在一年以上的資產(chǎn)。

籌資活動是指公司籌集資金及償還資金或給予資金回報的活動，包括股東投資入股，給股東現(xiàn)金分紅，向銀行或其他債權(quán)人借入款項，償還債務(wù)本金，支付利息等。

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